Ликвидность коммерческого банка играет одну из главных ролей в управлении активами и пассивами, поскольку она означает возможность своевременного обеспечение выполнения обязательств коммерческого банка перед своими клиентами. Сама ликвидность зависит от многих факторов: это и политика банка в отношении выбора ликвидности активов, надежность клиентов банка, политическая и экономическая стабильность страны и т.д. Но решающим фактором в оценке ликвидности остается сбалансированность между активами и пассивами, которая является основным искусством банкиров.

Для большего обобщения предположим, что капитал коммерческого банка (К) состоит из следующих составляющих:

Д - денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке (депозиты, обязательства банка);

ДП - денежные средства на депозитных счетах клиентов, срок погашения которых наступил;

Кл - остатки средств на текущих счетах клиентов коммерческого банка (средства клиентов, обязательства банка);

Кр - средства на заемных счетах клиентов коммерческого банка, срок погашения которых еще не наступил (кредиты, обязательства перед банком);

КРП - кредиты, срок погашения которых наступил;

% Д - проценты по депозитам, срок погашения которых наступил (обязательства банка);

% К - проценты по кредитам, срок погашения которых наступил (обязательства перед банком);

К0 - собственный капитал банка (уставный капитал, необоротные активы коммерческого банка);

Р - резерв коммерческого банка.